Basiskurs Umsatzsteuer

Einleitung

Steuerbarkeit

• § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG (Lieferung/sonstige Leistung, Unternehmer, Rahmen des Unternehmens, Inland, Entgelt)
• § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG
• § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG (innergemeinschaftlicher Erwerb, Inland, Entgelt, Sondertatbestände)

Steuerbefreiungen

• § 4 UStG (Ausfuhrlieferungen, innergemeinschaftliche Lieferungen, Geld- und Kapitalverkehr, Grundstücksumsätze, Vermietungsumsätze, Heilbehandlung, Option)
• Optionen gem. § 9 UStG (Verzicht auf die Steuerbefreiung)

Steuersatz

• Regelsteuersatz / Ermäßigter Steuersatz

Bemessungsgrundlage

• Umsätze gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG
• Mindest-Bemessungsgrundlage
• Änderung der Bemessungsgrundlage, § 17 UStG (Boni, Skonti, Insolvenzfälle, etc.)
• Durchlaufender Posten
• Schadenersatz
• Zuschüsse

Sondertatbestände

• Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis

Entstehung der Steuer

• Steuerentstehung für: Lieferungen und sonstige Leistungen, für Leistungen i.S.d. § 3 Abs. 1b und § 9a UStG, für die Einfuhr, für den innergemeinschaftlichen Erwerb

Vorsteuer

• Vorsteuer aus Rechnungen (ordnungsgemäße Rechnungen, Anzahlungsrechnungen, Kleinbetragsrechnungen)
• Einfuhrumsatzsteuer
• Erwerbsteuer
• Leistungsempfänger als Steuerschuldner, § 13b UStG
• Vorsteuerabzug des Auslagerers
• Ausschluss vom Vorsteuerabzug
• Vorsteueraufteilung

Berichtigung des Vorsteuerabzuges

Besteuerungsverfahren und Sonderregelungen

• Steuerberechnung und Besteuerungszeitraum
• Vorauszahlungen
• Fristverlängerung
• Zusammenfassende Meldung
• Kleinunternehmer

• Fachkräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Rechnungswesen, Buchhaltung
• Mitarbeiter aus Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften