Buchführung – Update 2025

I. Aktuelle Änderungen und Rechtsprechung für die Buchhaltung 2024 / 2025

• Auswirkungen des Wachstumschancengesetzes
• Zweites Jahressteuergesetz 2024 – BMF-Referentenentwurf
• ViDA und E-Rechnungspflicht ab 1.1.2025 & aktuelles BMF-Anwendungsschreiben
• Verschärfte Anforderungen an die Buchhaltung durch die Digitalisierung

II. Aktuelles zu wichtigen Dauerthemen in der Buchhaltung:

1. Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
   • Anschaffungskosten
   • Nachträgliche Anschaffungskosten
   • Behandlung von Zuschüssen (u. a. für Hybrid- und Elektrofahrzeuge)
   • Buchungen mit Skonto
   • Degressive Abschreibung
   • Nutzungsdauer von Computerhardware und Software seit 2021
   • Verbilligte Überlassung im Rahmen eines Handyvertrages
2. Schadenersatz
   • Echter und unechter Schadenersatz
   • Stornoentgelt, Vertragsstrafen, Wartegeld, Mindermengenabrechnung
3. Anzahlungen
   • Verbuchung von Anzahlungs- und Schlussrechnung
   • Rechnungserfordernisse
4. Rechnungen
   • Anforderungen für den Vorsteuerabzug gem. § 14 UStG (aktuelle Rechtsprechung)
   • eRechnung – Rechtsgrundlagen aus dem Wachstumschancengesetz
   • Rückwirkende Rechnungsberichtigung (BMF-Schreiben)
   • Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro Brutto
   • Fahrausweise als Rechnungen
   • Gutschrift
   • Dauermietrechnung und häufige Praxisfehler (insbesondere aufgrund der Steuersatzänderung)
5. Vorsteuerabzug – Aktuelles aus dem JStG 2024
6. Innergemeinschaftliche Lieferung
   • Voraussetzungen und Verbuchung
   • Prüfung der ausländischen USt-ID-Nummer (Änderungen seit 2020 Quick-Fixes)
   • Nachweise für das Finanzamt (u. a. Gelangensbestätigung seit 2020)
   • Zusammenfassende Meldung
7. Innergemeinschaftlicher Erwerb
   • Voraussetzungen und Verbuchung
   • Einkauf über Amazon aus ausländischem Lager
8. Reverse-Charge-Verfahren – § 13b UStG
   • Bezogene Dienstleistungen eines ausländischen Unternehmers
   • Aktuelle Änderungen im Reverse-Charge-Verfahren (Bauleistungen, Handy, Tablet)
9. Aktuelles zu Elektromobilität aus ertrags- und umsatzsteuerlicher Sicht
   • 50 % oder 25 % der Bemessungsgrundlage für die Besteuerung der Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
   • Unterschiede zwischen der Ertrags- und Umsatzsteuer
   • Behandlung von Strom und von Ladevorrichtungen
   • Behandlung von E-Bikes und von Fahrrädern
10. Betriebsveranstaltungen
    • Definition Betriebsveranstaltung
    • Lohnsteuerliche Behandlung (Freibetrag)
    • Umsatzsteuerliche Behandlung (Freigrenze)
11. Forderungsbewertung
    • Einzelwertberichtigung und Pauschalwertberichtigung