Intensivkurs Internationales Steuerrecht

Steuerpflicht

• Unbeschränkte Steuerpflicht
• Beschränkte Steuerpflicht
  • Tatbestand des § 49 EStG
  • Sonderregelungen für beschränkt Steuerpflichtige (§ 50 EStG)
  • Steuerabzug gem. § 50a EStG
  • Erweitert beschränkte Steuerpflicht

Vermeidung der Doppelbesteuerung

• Freistellungs-/Anrechnungsmethode
• Einzelheiten von §§ 34c, 34d EStG
• Vermeidung durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
• Grundlagen DBA und OECD-MA (Ansässigkeit; Zurechnung)
• Update MLI (Multilaterales Instrument) unter besonderer Berücksichtigung sog. passiver Entstrickungen

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bei Auslandsinvestitionen

• Steuerliche Behandlung Direktgeschäfte
• Repräsentanz oder Betriebsstätte?
• Gründung einer ausländischen Tochtergesellschaft

Besteuerung ausländischer Betriebsstätten

• Begründung einer Betriebsstätte
• Gewinnabgrenzung bei Betriebsstätten (AOA)
• Was sind sog. Dealings?
• Entstrickung/Verstrickung von Wirtschaftsgütern

Besteuerung ausländischer Tochterkapitalgesellschaften

• Wie werden Dividenden besteuert?
• Wie werden Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften besteuert?
• Wie kann die Finanzierung ausländischer Einheiten optimal strukturiert werden?
• Exkurs: Inbound-Fall – Praxisbeispiele und Gestaltungshinweise zur Zinsschranke

Besteuerung ausländischer Tochterpersonengesellschaften

• Steuerliche Einordnung des ausländischen Gebildes: Rechtstypenvergleich
• Transparenzprinzip und Mitunternehmerkonzept
• Rückfallklauseln gem. § 50d Abs. 9 und 10 EStG

Besteuerung des Wegzugs ins Ausland

• Natürliche Personen: § 6 AStG
• Kapitalgesellschaften: §§ 11, 12 KStG

Hinzurechnungsbesteuerung/Switch-Over-Klausel nach AStG

• Tatbestandsmerkmale und Rechtsfolgen
• Aktivitätstest
• Switch-over Klausel des § 20 Abs. 2 AStG bei Betriebsstätten

Verrechnungspreise und Funktionsverlagerungen

• Tatbestand des § 1 AStG
• Dokumentation gem. 90 III AO und GAufzVO (inkl. BEPS)
• Funktionsverlagerungen erkennen und vermeiden

Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen

Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung in Kürze

Aktuelle Entwicklungen auf OECD- und EU-Ebene

• Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen
• Steuerberater und deren Mitarbeiter