Internationale Besteuerung bei Expatriates: Mitarbeiter:innen bei grenzüberschreitender Tätigkeit richtig versteuern

Einkommensteuer bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht des:der Mitarbeiter:in.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Grundschema inkl. Definition des Ansässigkeits- und Tätigkeitsstaats.
• Konkrete Regelungen bei Einsätzen von Mitarbeiter:innen im Ausland.
• 183-Tage-Regelung, wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff, Betriebsstättenfälle.
• Sonderbestimmungen für spezielle Mitarbeiter:innengruppen.
• Vermeidung der Doppelbesteuerung und Rückfallklauseln.
• Besonderheiten bei Nicht-DBA-Ländern, Auslandstätigkeitserlass.

Lohnsteuer bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Lohnsteuereinbehaltungsverpflichtungen und deren Herausforderungen.
• Lohnsteuerrechtliche Anträge und deren Rechtsfolgen.
• Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns.
• Beispiele für die Aufteilung bestimmter Lohnbestandteile.

Prozesse und Dokumentation bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Vermeidung von Risiken durch Abstimmung im organisatorischen Bereich.
• Verträge mit den Arbeitnehmer:innen.
• Verträge zwischen den Unternehmen.

Informieren Sie sich praxisnah,

• wie Sie den internationalen Mitarbeiter:inneneinsatz in die Unternehmensbesteuerung einordnen,
• wie Sie zwischen (konzerninternem) Arbeitnehmerverleih oder Entsendung, Erbringung einer Dienstleistung und Betriebsstättenfällen unterscheiden,
• wie Sie eine Entsendung aus Verrechnungspreissicht identifizieren,
• wie Sie Betriebsstätten im Ausland vermeiden,
• welchen Einfluss Doppelbesteuerungsabkommen haben,
• in welchem Staat Sie die Gehälter Ihrer Mitarbeiter:innen versteuern müssen,
• welche Regelungen zur Aufteilung des Arbeitslohns in der Lohnabrechnung zwingend einzuhalten sind.

Das Seminar richtet sich in erster Linie an Mitarbeiter:innen aus dem HR- und Entgeltbereich, die mit dem internationalen Personaleinsatz befasst sind sowie an Mitarbeiter:innen aus den Bereichen Recht und Steuern (Legal und Tax), Geschäftsführer:innen und Führungskräfte international agierender Unternehmen.