Brennpunkt Umsatzsteuer für Immobilien: So senken Sie Ihre Steuerlast

Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen

• Wie optiere ich richtig? Bedeutung, Auswirkung der Option.
• Wirksame Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen, u. a. bei gemischt-genutzten Immobilien, Risiken einer fehlgeschlagenen Option.
• Option bei Zwischenvermietung, Risiken.
• Abgrenzung der Vermietungsleistung vom nichtsteuerbaren Schadenersatz bzw. nicht steuerbaren Gegenleistungen.
• Teiloption bei steuerfreien Nutzungsanteilen.
• Bedeutung der 5%-Grenze für die Option.

Sicherung des Vorsteuerabzugs

• Aufteilung von Vorsteuern bei gemischter Nutzung, Gefahren bei Nutzungsänderung, Gebäudeleerstand, Baumaßnahmen.
• Vorsteuerabzug bei teils unternehmensfremd genutzten Immobilien.
• Sicherstellung des Vorsteuerabzugs während/nach Beendigung der Bauphase und bei nachträglichen Baumaßnahmen mit gemischter Nutzung.
• Bedeutung der Zuordnungsentscheidung bei gemischt-genutzten Immobilien.
• Vorsteuerkorrektur bei Änderung der Nutzung.
• Korrektur während der Bauphase.
• Welche Eingangsleistungen unterliegen der Korrektur?

Rechnungsstellung/-prüfung

• Der Mietvertrag als Rechnung, Fehlerbeseitigung bei falschen Rechnungen, Prüfung von Eingangsrechnungen, Sicherung des Vorsteuerabzugs.

Umsatzbesteuerung in der WEG

• Umsätze der WEG, Option der WEG zur Steuerpflicht, Vorsteuerabzug der Teileigentümer:innen, Maßnahmen zur Instandhaltung/-setzung, Energielieferungen.

Immobilienerwerb/-verkauf

• (Teil-)Option beim An-/Verkauf von Immobilien aus Sicht der Veräußerer:innen/Erwerber:innen.
• Abgrenzung Grundstückslieferung und Geschäftsveräußerung.
• Vorsteuerkorrektur bei gescheiterter Geschäftsveräußerung.

Grundstückserwerb und Einkauf von Bauleistungen

• u. a. Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen und Abwicklung von Altfällen.
• Neuregelung der Steuerschuldnerschaft bei Bauträgern.

Aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Anhand zahlreicher Fall- und Praxisbeispielen erfahren Sie,

• welche geschickten Gestaltungsmöglichkeiten bei der Immobilienverwaltung, dem An-/Verkauf von Immobilien sowie der Bebauung von Grundstücken die Steuerlast Ihrer Immobilie sinken lassen und wie Sie Steuern und Verwaltungsaufwand sparen,
• welche umsatzsteuerlichen Besonderheiten Sie beachten müssen,
• wie Sie die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten rechtzeitig erkennen und sich vor „bösem Erwachen“ bei Prüfungen der Finanzverwaltung schützen und
• welche aktuelle Rechtsprechung für Sie relevant ist.

Fach- und Führungskräfte aus Verwaltungs- bzw. Immobilienunternehmen und sonstigen Liegenschaften, Projektentwicklung, Portfolio- und Transaktionsmanagement. Objektverwalter:innen, Mitarbeiter:innen aus der Finanzbuchhaltung/dem Rechnungswesen von Immobilienverwaltern und Wohnungsbaugesellschaften, Bauträger:innen, Projektentwickler:innen, Transaktions- und Portfoliomanager:innen, Makler:innen, sowie in der Objektfinanzierung Tätige (z. B. Mitarbeiter:innen aus Banken).