Entgeltabrechnung TVöD/TV-L kompakt: Grundlagen Lohn- und Gehaltsabrechnung und Besonderheiten im öffentlichen Dienst

Verschiedene Bruttobeträge in der Entgeltabrechnung

• Gesamt-, Steuer-, Sozialversicherungsbrutto und zusatzversorgungspflichtiges Entgelt.

Lohnsteuerliche Grundlagen – gilt für den öffentlichen Dienst und Privatwirtschaft

• Der Arbeitslohnbegriff – steuerpflichtige und steuerfreie Entgeltbestandteile, (elektronische) Lohnsteuerkarte, Steuerklassen, Lohnsteuertabelle, Freibeträge.

Sozialversicherungsrechtliche Grundlagen – gilt für den öffentlichen Dienst und die Privatwirtschaft

• Sozialversicherungszweige, Beitragsbemessungsgrenzen, Beitragssätze, Krankenversicherungspflicht/-freiheit.
• Besonderheit im öD: Beurteilung typischer TVöD-Entgeltbestandteile unter dem Gesichtspunkt der Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAE).

Zusatzversorgung

• Berechnung am Beispiel VBL West (rein umlagefinanziert), Auswirkung auf das Steuer- und SV-Brutto.
• Exkurs: Gemischt finanzierte Zusatzversorgung (umlage-/kapitalgedeckt) am Beispiel der VBL (Ost).

Ablauf einer Entgeltabrechnung am praktischen Beispiel

• Vom Gesamtbrutto zum Netto und Auszahlungsbetrag.

Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte bei Fehlzeiten, Teillohnzahlungszeiträumen

• Krankheit: Berechnen der 6-/12-Monatsfrist bei Fortsetzungserkrankungen. Krankengeldzuschuss, Aufstockung des Brutto- bzw. Nettokrankengeldes.
• Lohnsteuerliche U-Eintragung.

Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt und sonstige Bezüge – gilt für den öffentlichen Dienst und Privatwirtschaft

• Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten.

Exkurs Jahressonderzahlung im öD

• Anspruchsvoraussetzungen.
• Zwölftelungsregelung und unschädliche Fehlzeiten.
• Unterschiede im TVöD-VKA, TVöD-Bund und TV-L.

Nicht ständige Entgelte korrekt abrechnen

• Zeitversetzte Zahlungen: Entstehungs-/Zuflussprinzip und die beitragsrechtlichen Auswirkungen.

Besonderheiten bei Zuschlägen

• Zeitzuschläge für Überstunden-, Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN).
• Steuerfreiheit von SFN-Zuschlägen – § 8 TVöD vs. § 3b EStG.
• Pauschalen für Rufbereitschaft.

Fragen der Teilnehmer:innen

• Sie erhalten in anschaulicher Weise das notwendige Grundlagenwissen für eine erfolgreiche Entgeltabrechnung – vom Brutto zum Netto – im TVöD/TV-L. Sie lernen durch Beispiele und Übungen, typische Abrechnungsfälle zu lösen und Fehler zu vermeiden.
• Haftungsfallen werden besprochen.
• Checklisten und Ablaufpläne helfen Ihnen auch nach dem Seminar bei Ihrer Arbeit.
• Aktuelle Schreiben und Mitteilungen der Sozialversicherungsträger und Finanzverwaltung werden berücksichtigt.

Mitarbeiter:innen der Personalabteilungen und Entgeltabrechnung in Betrieben und Einrichtungen, die den TVöD oder TV-L anwenden.