Professionelle Lohn- und Gehaltsabrechnungen

Inhalte

1. Tag - Steuer

Die Abrechnung

• Abgrenzung Arbeitslohn
• Die Abrechnung über die Monatstabelle / Freibeträge / Lohnsteuerklassen
• Die Abrechnung von Einmalzahlungen über die Jahreslohnsteuertabelle
• Abfindungszahlungen
• Jubiläumszahlungen
• Das Zuflussprinzip in der Lohnsteuer
• Die Abführung der Lohnsteuer

Berechnung der Lohnsteuer

• Berechnung der Lohnsteuerpflicht für Einmalzahlungen
• Berechnung von geldwerten Vorteilen und der hieraus entstehenden Nettoabzüge
• Veränderung des Nettos bei Steuerklassenwechsel

Steuerfreie Zahlungen gem. §3 ESTG

• Sozialversicherungsbeiträge
• Reisekosten
• Doppelte Haushaltsführung
• Sachprämien (1.080 €-Grenze)
• Gestellung ÖPNV-Tickets für den Weg Wohnung-Arbeitsstätte
• (Tarifliche) Zuschläge für Überstunden, Sonntags-, Nachtarbeit etc.

2. Tag - Sozialversicherung

Geldwerte Vorteile

• Firmenwagen
• E-Bikes
• Mitarbeiterveranstaltungen
• Versteuerung der Leistungen, die über die Freigrenzen des §3 ESTG hinausgehen

Grundlagen der Abrechnung

• Rechengrößen in der Sozialversicherung
• Die Beitragssätze in den verschiedenen zweigen der Sozialversicherung
• Die Berechnung der Beiträge
• Berechnung der Beiträge für Einmalzahlungen („SV-Luft“)
• Die März-Klausel
• Die Abführung der Sozialversicherungsbeiträge

Versicherungsfreiheit von Mitarbeitergruppen und Zahlungen

• Arbeitnehmer/-innen / Selbständige
• Minijobs
• Gleitzone
• Betriebliche Altersversorgung

3. Tag - Berechnungen / Sonderfälle

Beurteilung der Versicherungspflicht (die JAE)

• Überschreitung / Unterschreitung der Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAE)
• Das Entstehungsprinzip in der Sozialversicherung (laufendes Entgelt)

Berechnung Sozialversicherungspflicht

• Berechnung der SV-Pflicht von Einmalzahlungen (SV-Luft / Märzklausel)
• Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung

Berechnung und Beurteilung von Sonderfällen

• z. B. Höhe der SV-Beiträge bei Überschreiten der Grenzen eines Minijobs
• z. B. Berechnung SV-Beiträge eines Entgelts in der Gleitzone
• z. B. Fälle zur Beurteilung von Überschreitung / Unterschreitung der JAE

Ihr Nutzen

• Sie steigern Ihre Kompetenz als Betreuer/-in der Entgeltabrechnung
• Sie sind in der Lage, alle relevanten Regelungen der Entgeltabrechnung rechtssicher umzusetzen
• Sie können, z. B. im Rahmen von Prüfungen, fachlich fundiert unterstützen
• Sie minimieren Fehler in der Entgeltabrechnung

Zielgruppe

• Fach- und Führungskräfte aus der Personalabteilung
• Personalsachbearbeiter/-innen
• Mitarbeitende aus der Entgeltabrechnung und Lohnbuchhaltung (Payroll)
• Mitarbeitende, die externe Dienstleister als Abrechner/-innen beschäftigen
• Wieder-/Quereinsteiger, die einen kompakten Überblick erhalten möchten