Grundlagen der Verrechnungspreise

Rechtliche Grundlagen

• Rechtliche Grundlagen (Art. 9 DBA, § 1 AStG, § 8 Abs. 3 KStG)
• Überblick Rechtsverordnungen und BMF-Schreiben
• Überblick OECD-Richtlinien
• Überblick Pillar I und II
• Nationale und internationale Rechtsprechung

Verrechnungspreismethoden

• Standardmethoden und gewinnorientierte Methoden
• Anwendung der TNMM in der Praxis
• Nutzung von Jahresendanpassungen
• Digitalisierung des operativen Preisfestsetzungsprozesses

Dokumentation in der Unternehmenspraxis

• Berücksichtigung der neuen OECD Dokumentationsanforderungen in Deutschland und weltweit
• Funktions- und Risikoanalyse, Transaktionsströme, Sachverhalts- und Angemessenheitsdokumentation
• Digitalisierung des Dokumentationsprozesses

Vertriebsstrukturen und Dienstleistungen im Konzern

• Vertriebsstrukturen und Verrechnungspreismethoden
• Konzernumlagen (Leistungsumlagen) mit mark up
• Poolumlagen ohne mark up
• Ermittlung Kostenbasis
• Benefit Test
• Low value adding services

Lizenzen

• Immaterielle Wirtschaftsgüter
• DEMPE-Funktionen
• Hypothetischer Fremdvergleich
• Verrechnung Dachmarken

Verrechnungspreisen und Hinzurechnungsbesteuerung

• Bestehende Wechselwirkungen im Aktivitätstest und Entlastungsbeweis
• Konkurenzverhältnis im Outbound-Fall
• (Kurz-)Beispiel: Finanzierungsgesellschaft, Lizensierungsgesellschaft

Funktionsverlagerungen

• Fallstudie 1: Aufbau von neuen Vertriebsstandorten
• Fallstudie 2: Werkschließungen

Finanzierung im Konzern

• Darlehensvergabe und Garantien
• Finanzierungsgesellschaften
• Cash Pool-Vereinbarungen

Verrechnungspreise in der Betriebsprüfung

• Verständigungsverfahren nach DBA/EU Schiedsverfahren und EU Streitbeilegungsrichtlinie
• Gerichtsverfahren
• Gemeinsame Betriebsprüfungen mit dem Ausland (Joint Audits)
• Verrechnungspreise und Steuerstrafrecht

• Leiter, Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen
• Steuerberater und deren Mitarbeiter