Live-Online: Umsatz- und Ertragsteuer im gemeinnützigen Krankenhaus: Gemeinnützigkeit nach AO, Umsatzsteuerrecht und aktuelle Brennpunkte

Ertragsteuern

• Rechtliche Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung: KStG, EstG, AO, Anforderungen an Satzung und tatsächliche Tätigkeit.
• Abgrenzung der steuerbegünstigen Zwecke: mildtätige Zwecke, gemeinnützige Zwecke, kirchliche Zwecke.
• Die 4 Sphären des gemeinnützigen Unternehmens: Abgrenzung von ideellem Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und steuerpflichtigem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.
• Zweckbetriebe beim Krankenhaus: § 65 AO Zweckbetrieb allgemein, § 66 AO Wohlfahrtspflege, § 67 AO Krankenhäuser.
• Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe im Krankenhaus: § 64 AO, Beispiele für typische steuerpflichtige Tätigkeiten, Abgrenzungsfragen.
• Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen: Abgrenzung Spende vs. Sponsoring.
• Gemeinnützigkeitsreform 2020, insbesondere Auswirkungen und Möglichkeiten bei Kooperationen.

Umsatzsteuer

• Der umsatzsteuerliche Leistungsaustausch: Abgrenzung Lieferungen / Sonstige Leistung, Ort der Leistung.
• Relevante Umsatzsteuerbefreiungen beim Krankenhaus: Abgrenzung steuerfreie / steuerpflichtige Betätigung.
• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung: Abgrenzung von ideellem Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und steuerpflichtigem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb.
• Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von Rechnungen: inhaltliche Anforderungen, Aktuelles zu elektronischen Rechnungen.
• Reverse Charge: Risiken bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.
• Umsatzsteuerliche Besonderheiten bei steuerbegünstigten Organisationen: Personalgestellungen und andere Kooperationsformen.

In diesem Seminar lernen Sie anhand praktischer Fallbeispiele zu erkennen,

• welche Tätigkeiten Ihres Krankenhauses ertragsteuerpflichtig sein können,
• für welche Sachverhalte Sie Zuwendungsbestätigungen ausstellen dürfen,
• bei welchen Tätigkeiten umsatzsteuerrechtlich ein Leistungsaustausch vorliegt und
• ob umsatzsteuerlich korrekte Rechnungen vorliegen.

Mit diesem Know-how können Sie steuerliche Vorteile korrekt und rechtssicher ausnutzen und Risiken vermeiden.

Fach- und Führungskräfte von Krankenhäusern aus dem Finanz- und Rechnungswesen sowie Controlling. Mitarbeitende von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Krankenhäuser prüfen oder beraten.