Remote cross-border Work: Verrechnungspreise, Unternehmens- und Lohnsteuer: Chancen und Risiken für Arbeitgeber bei grenzüberschreitenden New Work-Tätigkeiten

Verrechnungspreise und Betriebsstätten bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Das Arm’s-Length-Prinzip in Zeiten von BEPS.
• Betriebsstättenarten.
• Verrechnungspreismethoden und Anwendung auf (digitale) Wertschöpfungsketten.
• Die Spezialfälle der Mitarbeitendenentsendung und Funktionsverlagerung sowie New Work-Fälle (remote cross-border Tätigkeiten).

Lohnsteuer und Sozialversicherung bei grenzüberschreitender Tätigkeit von Mitarbeiter:innen

• Persönliche Steuerpflicht und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen für Arbeitnehmer:inneneinkünfte.
• Lohnsteuerrechtliche Folgen für den Arbeitgeber.
• Sozialversicherungsrechtliche Folgen für den Arbeitgeber.

Praxisfall 1: Betriebsstätte - Horrorszenario oder bewusster Einsatz?

• Praxishinweise zu den unterschiedlichen Risiken (un)bewusst eine Betriebsstätte zu begründen.

• Die verkannte Gefahr der 183-Tage-Regel aus Sicht der Lohnsteuer und Folgen für die Sozialversicherung.

Praxisfall 2: Dienstleistungserbringung - Lösung für kurzfristige Einsätze?

• Ermittlung eines fremdvergleichskonformen Dienstleistungsentgelts.
• Best-Case-Lösung aus Sicht der Lohnsteuer und Sozialversicherung?

Praxisfall 3: Mitarbeitendenentsendung - Lösung zur Vermeidung von Betriebsstätten

• Der wirtschaftliche Arbeitgeberbegriff.
• Praktischer Umgang mit den (ungewollten) Folgen im Bereich der Lohnsteuer und Sozialversicherung.

Prozesse und Dokumentation in der Unternehmenspraxis

• Hilfestellung bzgl. notwendiger Prozesse zwischen Steuer- und Personalabteilung.

• Regelung der Themen über unternehmensinterne Richtlinien und Anleitung zur Implementierung in der Praxis.

• Praxishinweise zu Verträgen, Darstellung der Fälle in der Verrechnungspreisdokumentation.

• Sie erwerben grundlegende Kenntnisse über die Schnittstelle zwischen Personalthemen und Verrechnungspreisen, um Risiken besser erkennen zu können.
• Sie kennen die aktuelle Rechtslage in den relevanten Bereichen des Sozialversicherungs-/Steuerrechts und den Verrechnungspreisen vor dem Hintergrund von BEPS und können dadurch notwendige Änderungen in Ihrem Unternehmen frühzeitig vornehmen.
• Sie erfahren, welche notwendigen Schritte erforderlich sind, um eine zusammenfassende Richtlinie für die relevanten Entscheidungsfälle zu erstellen.
• Durch die Einführung/Verbesserung des Risikomanagements können Sie die (Compliance-)Risiken von grenzüberschreitenden Tätigkeiten minimieren.

Das Seminar richtet sich in erster Linie an Mitarbeiter:innen aus dem HR- und Entgeltberech, die mit dem internationalen Personaleinsatz befasst sind sowie an Mitarbeiter:innen aus den Bereichen Recht und Steuern (Legal und Tax), Geschäftsführer:innen und Führungskräfte international agierender Unternehmen.