Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht: Handlungsanleitungen für Non-Profit-Organisationen

Aktuelle Rechtsänderungen (Gemeinnützigkeitsreform)

• Informationen zur Reform des Gemeinnützigkeitsrechts durch das JStG 2024 sowie das Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG).

Gemeinnützige Satzungszwecke

• Definition, Zweifelsfälle und Öffnungsklausel.

Anforderungen an die Umsetzung

• Selbstlosigkeit, Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit (Hilfsperson, „Holding“ und Förderkörperschaften).

Satzungsvoraussetzungen

• Umsetzung der gesetzlichen Mustersatzung in Vereinssatzung, Stiftungsverfassung und Gesellschaftsvertrag – Ausnahmen und typische Problemfelder.

Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

• Praktische Fälle zur Abgrenzung zur steuerbefreiten Vermögensverwaltung, z.B. bei der Vermietung, anteilige Zuordnung von Gemeinkosten in der Gewinnermittlung, Möglichkeiten zur Gewinnpauschalierung, Gefährdung der Gemeinnützigkeit durch Verluste oder den Betrieb an sich („Geprägegefahr“?) sowie Anforderungen der E-Bilanz.

Zweckbetriebe

• Voraussetzungen der verschiedenen „Katalogzweckbetriebe“, Umfang des Zweckbetriebs, neue Erklärungs- und Dokumentationspflichten für die „wohlfahrtspflegerische Gesamtsphäre“.

Fallstricke des Umsatzsteuerrechts

• Voraussetzungen von Steuerbefreiungen und ermäßigtem Umsatzsteuersatz, anteiliger Vorsteuerabzug aus Gemeinkosten, Voraussetzungen der Organschaft.

Grundsteuer

• Einschlägige Grundsteuerbefreiungen bei gemeinnützigen Körperschaften.
• Anzeigepflichten bei geänderten Verhältnissen.

Spenden, Sponsoring und Fundraising

• Unterscheidung von steuerbefreiten Spenden und steuerpflichtigem Sponsoring (Werbung), z.B. Abgrenzung der „Danksagung“ von der „besonderen Hervorhebung“, Voraussetzungen einer Spende, Sponsoringerlasse der Finanzverwaltung, Zulässigkeit von geringen Gegenleistungen, Gefahr der Spendenhaftung, Dokumentationspflichten, z.B. bei Sachspenden, „Crowdfunding“.

Mittelverwendung und Rücklagenbildung

• Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung, zulässiger Umfang von Verwaltungskosten, Mittelverwendung durch Weitergabe (Förderung) und Vermögensausstattung („Endowment“), Möglichkeiten zur Rücklagen- und Vermögensbildung, Verwendungsnachweise bei Inlands- und Auslandssachverhalten, Anforderungen an eine Mittelverwendungsrechnung.

Problemfeld: Ausgliederung, „Konzerne“ und Kooperationen

• Übertragung von Vermögen und Dienstleistungen auf Tochtergesellschaften, Zulässigkeit der Mittelverwendung zur Kapitalausstattung, ertragsteuerliche, umsatzsteuerliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Fallstricke (u.a. Gefahren durch Umlagen, Betriebsaufspaltung, fehlende Unmittelbarkeit bei der Holding).

Neues aus der nationalen und europäischen Rechtsprechung

Neues aus der Finanzverwaltung

In diesem Seminar erfahren Sie anhand praktischer Fallbeispiele,

• welche Regelungen nach dem Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht zu beachten sind,
• welche Änderungen durch die aktuelle Rechtsprechung anstehen,
• welche Steuerlast und Gefahren für die Gemeinnützigkeit sich bei wirtschaftlichen Tätigkeiten ergeben,
• wie Spenden und Sponsoring zu unterscheiden sind,
• wie Sie die maximale Rücklagenbildung ermitteln und
• welche Konsequenzen der Verlust der Gemeinnützigkeit hat.

Mitarbeiter:innen gemeinnütziger Organisationen, Körperschaften und Einrichtungen, die für die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen – insbesondere des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts – Verantwortung tragen.