Latente Steuern

In der Bilanz eines Unternehmens können sich sogenannte latente Steuern verbergen. Sie können einerseits Steuervorteile (aktive latente Steuern), andererseits aber auch zusätzliche Steuerlasten (passive latente Steuern) bedeuten. Warum es sich lohnt, diese Steuerlatenz in der Jahresabschlussbilanz aufzudecken? Im besten Fall verbessern Sie durch einen Steuervorteil die Liquidität und den Cashflow Ihres Unternehmens - und im schlimmsten Fall entdecken Sie zwar eine Steuerlast, können dadurch aber Ihre Finanzplanung präzisieren und unliebsame Überraschungen vermeiden. Wir Sie Bilanzierungsunterschiede nutzen, um die Kapitalbedarfsplanung im Unternehmens effektiv zu verbessern, zeigen wir Ihnen in unserem Seminar „Latente Steuern“.

Latente Steuern als Vorteil in der Jahresabschlussbilanz
In unserem Seminar „Latente Steuern“ lernen Sie, latente Steuern als solche zu erkennen, gemäß aktueller rechtlicher Vorschriften für die Rechnungslegung zu dokumentieren und als Vorteil für die Finanzplanung im Unternehmen zu nutzen. Dabei legen unsere Dozenten besonderen Wert darauf, Ihnen die Bilanzierung latenter Steuern gemäß deutschem Handelsgesetzbuch (HGB) ebenso nahezubringen wie die Bilanzierung gemäß der International Financial Reporting Standards (IFRS). Sie üben sich darin, Steuerlatenzen zu ermitteln, indem Sie den Steueraufwand der Handelsbilanz mit dem der Steuerbilanz abgleichen. So machen Sie temporäre wie auch permanente Differenzen sichtbar und können latente Steuern im Einzelabschluss ebenso sicher bilanzieren wie im Konzernabschluss.

Basiswissen: Latente Steuern
> Aufgaben der Bilanzierung latenter Steuern
> Die Entstehung latenter Steuern
> Methodenrechnung zur Steuerlatenz
> Die Stufen der Entstehung von latenten Steuern
> Latente Steuern gemäß Handelsgesetzbuch (HGB)
> Latente Steuern gemäß International Financial Reporting Standards (IFRS)

Latente Steuern im Einzelabschluss
> Ermittlung latenter Steuern nach dem bilanzorientierten Konzept
> Temporäre versus permanente Differenzen
> Ansatzvoraussetzungen / Ansatzverbote
> Erfolgswirksamkeit / Erfolgsneutralität
> Saldierung
> Anzuwendender Steuersatz
> Wertberichtigungen
> Behandlung von Steuersatzänderungen
> Abzinsungsverbot

Latente Steuern im Konzern
> Erst- und Folgekonsolidierung von Tochterunternehmen
> Differenzen aus Konsolidierungsvorgängen
> Konzernsteuerquote
> Latente Steuern aus Konsolidierungsvorgängen
> Steuerüberleitungsrechnung auf Einzel- und Konzernabschlussebene

Zwar sind keine spezifischen Vorkenntnisse erforderlich, um das Seminar „Latente Steuern“ erfolgreich abzuschließen, doch Grundkenntnisse in Bilanzierung und Bilanzanalyse erleichtern den Einstieg in die Thematik deutlich. Teilnehmer ohne praktische Erfahrung in Rechnungswesen oder Controlling können ergänzend zur Weiterbildung zu latenten Steuern unser Seminar „Bilanzierung“ besuchen, um sich mit den Grundlagen der Bilanzierung im Unternehmen vertraut zu machen und so ihren Blick für versteckte Steuern in der Jahresbilanz zu schärfen.

Latente Steuern betreffen vor allem bilanzierungspflichtige Kapitalgesellschaften. Dementsprechend richtet sich unser Seminar „Latente Steuern“ vorrangig an Fach- und Führungskräfte, die für die Bilanzierung und/oder für die Finanz- und Liquiditätsplanung von Kapitalgesellschaften verantwortlich sind. Neben Fachkräften aus dem Rechnungswesen profitieren dabei insbesondere Controller, die sich auf Finanzcontrolling oder Steuercontrolling spezialisieren möchten, von einer Weiterbildung zu latenten Steuern: Sie können Steuerlatenzen als Mittel zur Optimierung der Liquidität eines Unternehmens erschließen.

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